Какую систему налогообложения выбрать для ИП. Подробное описание.

Как выбрать налоговую систему для ИП

Содержание

  1. Универсальный налог с процентом от доходов — УСН
  2. Фиксированный размер налога — ЕНВД и ПСН
  3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН
  4. Налог для ИП с НДС — ОСНО
  5. Дополнительные сборы для ИП

Прежде чем начать работать как ИП, нужно подобрать подходящий режим налогообложения. Индивидуальный предприниматель может работать на УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН или через патент. Во время выбора налогового режима опирайтесь на свой доход. Если вы не уверены в его стабильности, попробуйте упрощенную систему налогообложения.

1. Универсальный налог с процентом от доходов — УСН

Работать, применяя упрощенную систему налогообложения, разрешается в следующих случаях:

  • вид деятельности подходит для УСН
  • сумма основных средств и дохода ИП не превышает 150 млн. рублей в год
  • в компании работает не более 100 сотрудников

Есть два варианта оплаты налогов на УСН:

  1. Доходы. В этом случае налог платится в сумме 6% от всех полученных доходов. Расходы в учет не принимаются. По этой системе выгодно работать в том случае, если ИП сложно подтвердить документально свои расходы, или доходов немного.
  2. Доходы минус расходы. Налог начисляют по ставке 15% на разницу между доходами и расходами. Расходы должны быть документально подтверждены. В них ИП может включить все выплаты за себя и сотрудников.

ИП, работающий на УСН, должен оплачивать следующие налоги:

  1. Налог на доходы в размере 6% или 15% в зависимости от выбранной ставки. Расчет необходимо вести ежеквартально нарастающим итогом. Необходимо вносить авансовые платежи. Их платят раз в квартал до 25 числа. Полную сумму налога за год ИП обязан оплатить до 30 апреля следующего года
  2. Если по итогам года ИП выходит в минус, он может заплатить 1% от валовой выручки при условии, что выбран режим со ставкой 15%. Налог оплачивается также, как и в обычных случаях. Однако полную сумму налога можно будет уменьшить на уплаченные в течение года авансовые платежи.
  3. Фиксированные взносы за себя, в ПФР и ФОМС и по желанию в ФСС
  4. Налоги за работников, если они в организации есть. Вы должны платить за них НДФЛ, взносы в ПФР, ФОМС и ФСС

Пример. ИП работает на УСН, применяя режим «доходы». В 2018 году его прибыль составила 800 000 рублей. Исходя из ставки 6%, сумма налога получилась 48 000 руб. Предприниматель может уменьшить сумму налога на взносы в ПФР и ФОМС, если будет оплачивать их раз в квартал.

Отчетность на УСН:

  1. Декларация по УСН. ИП обязан предоставлять ее в ФНС 1 раз в год, до 30 марта следующего года.
  2. При наличии работников необходимо подавать декларации в ФНС, ПФР и ФСС

Подать заявление о переходе на УСН предприниматель может во время регистрации ИП или в течение 30 дней после того, как будет зарегистрирован. Если вы решите перейти на УСН позднее, вы сможете изменить налоговый режим с 01 января следующего года, подав соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года.

Подготовьте заявление о переходе на УСН автоматически на нашем сайте!

Вы можете получить заполненное уведомление о применении на УСН при помощи нашего сервиса. Это совершенно бесплатно.

Наш сервис сформирует для вас заявление, а также весь пакет документов, необходимых для регистрации ИП, в течение 15 минут. Так вы сможете избежать отказа ФНС в регистрации из-за неправильно оформленных документов.

2. Фиксированный размер налога — ЕНВД и ПСН

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по формуле, исходя из базовой ставки. Он фиксированный и не зависит от дохода ИП. Применять ЕНВД разрешается при выполнении ряда условий:

  • ИП осуществляет деятельность, подходящую для ЕНВД
  • в компании работает не более 100 человек
  • фирма использует не более 20 единиц транспорта
  • Предприниматель не применяет ЕСХН

Работать на вмененном налоге могут ИП, которые занимаются торговлей, бытовыми и ветеринарными услугами, перевозками грузов или людей, общепитом, наружной рекламой, автомойками и ремонтом автотранспорта. Виды деятельности, разрешенные на ЕНВД, определяют регионы. Поэтому в разных областях РФ они могут отличаться.

Рассчитать налог на ЕНВД можно по формуле: БДхФПхК1хК2х15. БД — базовая доходность, зависит от вида деятельности. ФП — физический показатель, например, количество сотрудников. К1 — коэффициент уровня инфляции, его ежегодно устанавливает Правительство РФ. К2 — региональный коэффициент. 15% — налоговая ставка для ЕНВД,

Какие налоги платит ИП на ЕНВД:

  1. налог на вмененный доход, рассчитанный по формуле
  2. платежи за себя в ПФР, ФОМС и по желанию в ФСС
  3. взносы и налоги за работников — НДФЛ, ПФР, ФОМС и ФСС

Декларацию на ЕНВД предприниматель обязан сдавать каждый квартал до 20 числа. Если у ИП есть работники, придется сдавать отчетность за них в ПФР, ФСС и ФНС.

Заявление о переходе на ЕНВД можно подать одновременно с документами на регистрацию либо в течение 5 дней после начала деятельности, подходящей для этого на

ПСН

Патентная система налогообложения может применяться только для ИП. Организации ее использовать не могут. По патенту могут работать предприниматели, осуществляющие мелкие услуги населению. Например, парикмахеры, мастера по ремонту обуви и одежды, химчистки и т.д.

Оформить патент можно при следующих условиях:

  • доходы за год не превышают 60 млн. рублей
  • в компании не более 15 сотрудников, причем по всем видам деятельности

Прелприниматель, который хочет работать по патенту, должен купить его за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. Стоимость патента рассчитывается по формуле:

ЦП = БД (ПД): 12 * К1 * 6%.

ЦП — цена патента. БД — базовая доходность, которая делится на 12 месяцев действия патента. К1 — число месяцев, на которые приобретается патент. 6% — налоговая ставка.

ИП на патенте не сдает отчетность. Он обязан вести книгу учета доходов и расходов, или КУДИР.

Кроме оплаты патента, ИП оплачивает еще взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя и за работников. Также за сотрудников нужно платить НДФЛ.

Заявление о переходе на ПСН необходимо подать за 10 дней до начала данной деятельности. В случае прекращения деятельности по патенту, перейти на него снова можно будет только в следующем году.

Если с течением времени у ИП изменятся условия работы, например, добавятся сотрудники, патент будет применяться по тем данным, которые были указаны при его покупке. На новые условия нужно будет купить новый патент либо применить другой налоговый режим.

Сформируйте документы для регистрации ИП бесплатно
Наш сервис поможет вам подготовить документы для ФНС быстро и без ошибок. Внесите данные в форму, следуя подсказкам сервиса, через 15 минут вы сможете скачать готовый пакет документов.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, могут работать на ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог можно применять при следующих условиях:

  • доход от сельского хозяйства составляет более 70% от общей прибыли организации
  • ИП занимается животноводством, растениеводством, разведением рыб, сельским или лесным хозяйством
  • организация оказывает услуги производителям животноводства и растениеводства

Налог на этом режиме рассчитывается по формуле: ЕСХН = (Д-Р) х 6%. Д — это доходы. Р — документально подтвержденные расходы. 6% — ставка налога.

Уплачивать налог необходимо 1 раз в год до 1 апреля следующего года. Раз в год до 25 апреля делается авансовый платеж. Подать налоговую декларацию ИП обязан до 31 марта. Также ИП должен платить взносы за себя и сотрудников во все фонды.

Предприниматель, работающий на ЕСХН, не обязан вести бухгалтерскую отчетность, кроме книги учета доходов и расходов.

Чтобы перейти на ЕСХН, ИП должен подать заявление в момент регистрации в ФНС или в течение 30 дней после нее. Также можно перейти на этот налоговый режим со следующего года, если подать заявление в налоговую до конца текущего года.

4. Налог для ИП с НДС — ОСНО

Если индивидуальный предприниматель подает документы в налоговую на регистрацию и не подаёт уведомления о переходе на один из специальных налоговых режимов, по умолчанию он будет работать на основном режиме налогообложения (ОСНО). Эта система дает возможность заниматься любой деятельностью, разрешенной для ИП.

ОСНО отличается большой налоговой нагрузкой и отчетностью. Нужна будет помощь бухгалтера в заполнении всех необходимых отчетов. На ОСНО нет ограничений по размеру дохода, количеству персонала и другим признакам.

ИП, работающий по общему режиму, должен платить следующие налоги и взносы:

  • НДС — налог на добавленную стоимость, составляет от 0 до 20%, зависит от товара и вида деятельности. Необходимо подавать декларацию раз в квартал
  • НДФЛ — налог на доходы, ставка 13%, исчисляется по формуле НДФЛ = (ПД - ПВ - НВ - АП) х 13%, ПД — полученный доход, ПВ — все подтвержденные расходы, НВ — налоговые вычеты, АП — авансовые платежи, платятся в течение года
  • Имущественный налог рассчитывается по ставке 0-2% в зависимости от категории имущества. Оплачивать его необходимо до декабря следующего года.
  • Взносы за ИП в ПФР и ФОМС, они фиксированные, устанавливаются Правительством ежегодно
  • Налоги и взносы за работников, оплачивается 13% подоходный налог из зарплаты сотрудников, а также взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за счет работодателя

Необходимо сдавать отчетность:

  1. Декларация НДС до 25 числа каждого квартала
  2. 3-НДФЛ раз в год до 30 апреля
  3. 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней от получения полной прибыли. На основании этой декларации налоговая рассчитает налог на прибыль. Его нужно будет платить раз в квартал
  4. Отчеты в ПФР, ФСС и ФНС за работников, если они есть

В ПФР сдают СЗВ-стаж - раз в год до 1 марта, СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа. В ФСС необходимо раз в год подтверждать главный вид деятельности до 15 апреля, а также сдавать 4-ФСС раз в квартал до 20 числа в бумажном варианте или до 25-го в электронном.

ИП с сотрудниками должен предоставлять в ФНС следующую отчетность:

  • среднесписочную численность сотрудников — раз в год до 20 января
  • 6-НДФЛ — 1 раз в квартал до конца следующего месяца
  • 2-НДФЛ — раз в год не позднее 1 апреля
  • расчет по страховым взносам — ежеквартально, не позднее 30 числа

Переход на ОСНО с других видов деятельности осуществляется следующими способами:

  • автоматически во время регистрации ИП, если не было подано заявление о переходе на другой режим
  • с УСН и ЕСХН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление об этом до 15 января
  • с ЕНВД и ПСН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление до 5 января
  • если ИП потерял право работать по УСН, переход на ОСНО происходит автоматически
Не тратьте деньги и время на оформление документов для ИП через посредников
Бесплатно сформируйте пакет документов для регистрации на нашем сайте. Наш сервис создаст для вас все документы быстро и без ошибок. От вас требуется лишь заполнить свои данные, скачать и распечатать документы для регистрации ИП. Во время заполнения вы получите подсказки, что делать дальше.

5. Дополнительные сборы для ИП

Все предприниматели обязаны платить за себя взносы в ПФР и ФОМС. Их устанавливают ежегодно в фиксированном виде и из года в год их размер может разниться. На 2020 они составляют порядка 41000 рублей. Предприниматель обязан платить эти взносы, даже если не ведёт деятельности и не получает доходов.

Кроме этого, ИП по желанию может платить за себя взносы на добровольное страхование на случай болезни или материнства.

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за своих работников в ПФР, ФОМС и ФСС. Налог на доходы платится за счет самих сотрудников.

Подготовьте документы для открытия ИП или ООО
С помощью нашего бесплатного сервиса вы можете автоматически подготовить документы в налоговую. Укажите свои данные в форме и через 15 минут сможете скачать готовые документы. Наш сервис работает без ошибок.